İşyeri kiralarken ya da işyerinizi kiraya verirken en çok karıştırılan konulardan biri, sözleşmedeki tutarın brüt mü net mi olduğu ve stopajın nasıl hesaplanacağıdır. Kira stopajı hesaplama aracı, brüt kiradan mal sahibine ödenecek net tutarı ya da net kiradan sözleşmedeki brüt tutarı saniyeler içinde bulur.
Kira stopajı nedir?
Kiracı şirket, gerçek usulde vergilendirilen esnaf ya da serbest meslek erbabı, kamu kurumu, dernek veya vakıf gibi bir vergi kesintisi sorumlusuysa, Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesi uyarınca kiraladığı taşınmazın brüt kira bedeli üzerinden %20 gelir vergisi tevkifatı (stopaj) yapar. Kiracı bu tutarı mal sahibine ödemez; muhtasar beyannameyle mal sahibi hesabına vergi dairesine yatırır. Basit usulde vergilendirilen esnaf stopaj yapmaz.
Mal sahibi için stopajlı işyeri kira gelirinin yıllık brüt toplamı gelir vergisi tarifesinin ikinci dilim tutarını (2026: 400.000 TL) aşmıyorsa ve beyan edilecek başka geliri yoksa, kesilen stopaj nihai vergi olur ve beyanname gerekmez. Aşılırsa brüt tutar beyan edilir, stopaj hesaplanan vergiden düşülür.
Kiracı şahıssa stopaj yoktur. Evi oturmak için bir kişi kiraladığında kesinti yapılmaz; ev sahibi kira gelirini kendisi beyan eder. Buna karşılık bir şirketin çalışanı için kiraladığı konutta (lojman) da %20 stopaj kesilir.
Kira stopajı hesaplama aracı nasıl kullanılır?
- Hesaplama yönünü seçin. Sözleşmede brüt kira yazıyorsa “Brütten Nete”, elinize geçen ya da ödediğiniz net tutardan yola çıkacaksanız “Netten Brüte” sekmesini seçin.
- Kira tutarını girin. Seçtiğiniz yöne göre brüt ya da net aylık kira bedelini yazın.
- Hesapla’ya basın. Stopaj tutarı, karşı taraftaki değer ve yıllık toplamlar anında görünür.
Formül ve örnek
| Kalem | Formül |
|---|---|
| Stopaj (brütten) | Brüt kira × %20 |
| Net kira | Brüt kira − Stopaj |
| Brüt kira (netten) | Net kira ÷ (1 − %20) |
Örnek: Aylık brüt işyeri kirası 20.000 TL.
- Stopaj: 20.000 × %20 = 4.000 TL
- Mal sahibine ödenecek net kira: 20.000 − 4.000 = 16.000 TL
- Yıllık brüt kira: 240.000 TL, yıllık net kira: 192.000 TL, yıllık stopaj: 48.000 TL
Ters yönden kontrol: Mal sahibinin eline geçen net kira 16.000 TL ise, sözleşmedeki brüt kira 16.000 ÷ 0,80 = 20.000 TL’dir; aracın “Netten Brüte” sekmesi aynı sonucu verir.
Sonuçları yorumlama
- Stopaj, mal sahibinin vergisine sayılır. Beyan sınırının altında kalan mal sahibi için kesilen stopaj nihai vergidir; sınırı aşan mal sahibi ise yıl sonunda hesaplanan vergiden bu tutarı düşer. Nakit akışı açısından mal sahibi her ay net tutarı alır.
- Kiracı için yükümlülük muhtasar beyannamedir. Kestiği stopajı, kira ödemesinin yapıldığı ayı takip eden ayın ilgili gününe kadar muhtasar beyanname ile bildirip ödemesi gerekir.
- Sözleşmede “net” yazıyorsa dikkat. Bazı sözleşmelerde kira net olarak belirlenir; bu durumda kiracının brüte tamamlayıp stopajı ayrıca hesaplaması gerekir. Aracın “Netten Brüte” modu tam bu durumda kullanılır.
Sık yapılan hatalar
- Stopajı taşınmazın türüne göre belirlemek. Belirleyici olan kiracıdır: şahıs kiracı işyeri kiralasa bile (stopaj sorumlusu değilse) kesinti yapmaz; şirket konut kiralasa bile keser.
- Net ve brüt kirayı karıştırmak. Sözleşmede hangi tutarın yazılı olduğunu netleştirmeden hesap yapmak, yanlış ödeme ya da eksik beyana yol açar.
- KDV ile stopajı aynı işlem sanmak. Stopaj gelir vergisi kesintisidir, KDV’den tamamen ayrı bir hesaptır; ikisi aynı faturada birlikte de yer alabilir.
- Stopajı gider yazmayı unutmak/karıştırmak. Kiracı için ödenen kira (brüt tutar üzerinden) gider kaydına konu olur; stopaj bu giderin bir parçası olarak vergi dairesine aktarılan kısımdır, ayrıca gider değildir.
Önemli not
Stopaj oranı Cumhurbaşkanı kararıyla değiştirilebilir; güncel oranı ve beyan sürelerini GİB’in resmi kaynaklarından teyit edin. Bu araç genel bir hesaplama sağlar, vergi danışmanlığı yerine geçmez.
Kiranızın yıllık yasal artış sınırını öğrenmek için kira artış hesaplama aracını, işlemlerinizde KDV tevkifatı uygulanıp uygulanmadığını kontrol etmek için KDV tevkifatı hesaplama aracını kullanabilirsiniz.
Sık sorulan sorular
Kira stopajı nedir, kim keser?
Kira stopajı, vergi kesintisi yapmakla sorumlu bir kiracının (şirket, gerçek usulde vergilendirilen esnaf ya da serbest meslek erbabı, kamu kurumu, dernek, vakıf vb.) 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi uyarınca brüt kira üzerinden yaptığı gelir vergisi kesintisidir. Kiracı mal sahibine net tutarı öder, kestiği tutarı mal sahibi hesabına muhtasar beyannameyle vergi dairesine yatırır. Basit usulde vergilendirilen esnaf stopaj yapmaz.
İşyeri kira stopaj oranı yüzde kaç?
2026 itibarıyla oran brüt kira bedelinin %20'sidir. Bu oran Cumhurbaşkanı kararıyla değiştirilebilir; güncel oranı GİB'in resmi kaynaklarından teyit edin.
Konut kirasında stopaj var mı?
Kiracı şahıssa, yani evi oturmak için bir kişi kiralıyorsa stopaj yoktur; mal sahibi konut kira gelirini (istisna tutarını aşıyorsa) yıllık beyannameyle kendisi beyan eder. Ancak konutu bir şirket ya da stopaj sorumlusu kiralıyorsa (ör. çalışanına lojman olarak), konut kirasında da %20 stopaj kesilir. Belirleyici olan taşınmazın türü değil, kiracının stopaj sorumlusu olup olmadığıdır.
Kiracı hangi tarafta, mal sahibi hangi tarafta hesap yapmalı?
Sözleşmede kira genelde brüt yazılır. Kiracıysanız brütten nete modunu kullanıp mal sahibine ne kadar ödeyeceğinizi görün. Mal sahibiyseniz ve elinize geçen net tutardan yola çıkıyorsanız netten brüte modunu kullanarak sözleşmedeki brüt tutarı bulabilirsiniz.
Stopaj kesilen kira, mal sahibinin beyanını etkiler mi?
Stopajı kesilmiş işyeri kira gelirinin yıllık brüt toplamı gelir vergisi tarifesinin ikinci dilim tutarını (2026: 400.000 TL) aşmıyorsa ve beyan edilecek başka geliriniz yoksa beyanname vermeniz gerekmez; kesilen stopaj nihai vergi olur. Bu tutar aşılırsa brüt kira yıllık beyannameyle beyan edilir ve kiracının kestiği stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Stopaj oranı KDV'yi de kapsar mı?
Hayır, kira stopajı gelir vergisi kesintisidir ve KDV'den bağımsızdır. İşyeri kirasında KDV uygulanıp uygulanmayacağı ve oranı ayrı bir konudur; iki hesaplama birbirine karıştırılmamalıdır.
Son güncelleme: